À l’approche de la date limite de production des déclarations de revenus, nous avons dressé une liste pour vous aider à produire la vôtre et à profiter d’une réduction d’impôt maximale. Il est essentiel d’avoir tous les documents fiscaux requis avant de produire votre déclaration de revenus, sinon vous devrez en produire une déclaration de revenus modifiée. De plus, il peut être utile de garder à portée de main votre déclaration de revenus et l’avis de cotisation de 2020 de l’Agence du revenu du Canada (« ARC »), (et, le cas échéant, de Revenu Québec) pour pouvoir consulter les renseignements fiscaux de l’année précédente, au besoin.
Reçus d’impôt
Particuliers
Revenu d’emploi (T4 / Relevé 1)
Revenu de placement (T5 / Relevé 3)
Revenus de fiducies et de fonds communs de placement (T3 / Relevé 16)
Revenus d’une société de personnes (T5013 / Relevé 15)
Sommaire des opérations / Rapport des gains et pertes réalisés
Reçus de cotisations au REER – Pour les cotisations versées pendant l’année civile 2021 et au cours des 60 premiers jours de 2022.
Retraits d’un REER (T4RSP / Relevé 2)
Reçus pour retraits d’un REEE (T4A / Relevé 1)
Rapport sur les titres étrangers
Frais d’intérêt et frais financiers, y compris la ou les lettres concernant les frais de gestion applicables à vos comptes sur
honoraires non enregistrés.
Dons de bienfaisance – Les conjoints (et conjoints de fait) peuvent combiner leurs dons de bienfaisance dans une même
déclaration de revenus pour profiter d’une réduction d’impôt maximale.
Contributions à des formations politiques
Frais de déménagement
Frais médicaux
Frais de scolarité (Formulaire T2202A / Relevé 8)
Frais de garde d’enfants
Frais de bureau à domicile
Dépenses liées à l’emploi (y compris le formulaire T2200 / TP-64.3)
Remarque : Les Canadiens qui ont reçu des prestations du fédéral liées à la COVID-19 en 2021, comme la Prestation canadienne de la relance économique, la Prestation canadienne de maladie pour la relance économique (PCMRE) et la Prestation canadienne de la relance économique pour proches aidants (PCREPA), recevront de l’ARC un feuillet T4A d’ici la fin de février pour déclarer les montants reçus, car ceux-ci sont imposables. Les résidents du Québec recevront un feuillet T4A et un feuillet RL-1.
Reçus d’impôt suite
Retraités
Retraits d’un fonds enregistré de revenu de retraite, d’un fonds de revenu de retraite immobilisé ou d’un fonds de revenu de retraite prescrit (T4RIF / Relevé 2)
Prestations de la Sécurité de la vieillesse et du Régime de pensions du Canada (feuillets T4A-OAS et T4A-P, Relevé 2)
Autres revenus de pension ou de rente (T4A, Relevé 2)
Rappels et conseils utiles
Particuliers
Si une perte en capital est réalisée dans la même année d’imposition qu’un gain en capital, vous pouvez réduire l’impôt à payer sur le gain en capital. Aussi, une perte en capital nette peut être reportée indéfiniment aux années suivantes ou encore être utilisée pour compenser des gains en capital réalisés au cours des trois années précédentes.
N’oubliez pas de déclarer la vente de votre résidence principale, le cas échéant.
Employés
En raison de la pandémie de COVID-19, de nombreux employés ont travaillé à domicile pendant une bonne partie de 2021. Par conséquent, l’ARC a encore une fois simplifié le processus de demande de la déduction pour frais de bureau à domicile pour 2021, ce qui permettra aux employés (qui ont engagé des dépenses modestes) de déduire un montant pouvant atteindre 500 $ (par rapport à 400 $ en 2020) sans avoir à faire le suivi détaillé des dépenses. Le montant autorisé sera fondé sur le temps passé à travailler à domicile et ne nécessitera généralement pas une formule signée par l’employeur. Les employés qui ont été en télétravail plus de 50 % du temps au cours d’une période d’au moins quatre semaines consécutives en 2021 en raison de la COVID-19 seront admissibles à une déduction à taux fixe (temporaire) de 2 $ pour chaque jour où ils ont travaillé à la maison au cours de cette période, plus tous les autres jours où ils ont travaillé à domicile en 2021 en raison de la COVID-19, jusqu’à concurrence de 500 $. Les employés dont les demandes de déduction sont plus importantes pour les frais de bureau à domicile peuvent toujours choisir d’utiliser la méthode détaillée actuelle pour calculer la déduction de ces frais. Revenu Québec a annoncé qu’il apportera encore des changements correspondant à ceux apportés par le gouvernement fédéral pour l’impôt provincial sur le revenu au Québec pour 2021.
Propriétaires d’entreprises
Les propriétaires de petites entreprises constituées en société par actions peuvent avoir recours à la déduction cumulative pour gains en capital afin d’exonérer jusqu’à 892 218 $ (2021) de gains en capital sur la vente des actions admissibles d’une petite entreprise. Il n’est possible de demander la déduction pour gains en capital que dans le cas d’une vente véritable (ou disposition présumée) d’actions admissibles.
Retraités
Pensez au fractionnement du revenu de retraite comme stratégie pour diminuer l’impôt familial et tirer profit du taux d’imposition marginal inférieur de votre conjoint (au sens fiscal). Les résidents canadiens qui reçoivent un revenu de retraite admissible peuvent transférer jusqu’à 50 % de ce revenu à ce conjoint. Le formulaire T1032 – Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension (l’Annexe Q pour les contribuables du Québec) doit être rempli. Pour obtenir de plus amples renseignements à ce sujet, demandez à votre conseiller financier BMO notre publication intitulée « Le fractionnement du revenu de retraite offre des possibilités de planification fiscale aux couples. »
Veuillez noter que la liste ci-dessus ne constitue pas une analyse exhaustive des sujets qui y sont abordés et qu’il est essentiel de consulter un fiscaliste pour obtenir de l’aide concernant votre situation personnelle.
Pour de plus amples renseignements, communiquez avec votre conseiller financier BMO.
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